2011 рік

ЗАТВЕРДЖЕНО

Загальними зборами акціонерів

 Відкритого акціонерного товариства

«Брусилівська Райагропромтехніка»

   Протокол № 4 від 12 квітня 2011 року

Голова загальних зборів -Вареник С.О.

Секретар загальних зборів-Янус З.Т.

 

 

ПОЛОЖЕННЯ ПРО РЕВІЗОРА

ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «БРУСИЛІВСЬКА РАЙАГРОПРОМТЕХНІКА»

 

1. ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ

1.1.      Положення про Ревізора Публічного акціонерного товариства «Брусилівська Райагропромтехніка» (далі по тексту відповідно Положення, Товариство) встановлює порядок діяльності, строк повноважень, компетенцію та організацію роботи Ревізора Товариства, а також права та обов'язки, відповідальність і підзвітність Ревізора.

1.2.      Положення розроблене на підставі Конституції України, Цивільного кодексу України, Законів України «Про акціонерні товариства», «Про цінні папери та фондовий ринок», інших нормативно-правових актів, чинних на території України, а також Статуту Товариства.

1.3.      Це Положення затверджене Загальними зборами акціонерів Товариства. Зміни та доповнення до Положення вносяться за рішенням Загальних зборів акціонерів Товариства.

2. ПРАВОВИЙ СТАТУС РЕВІЗОРА

2.1.      Ревізор є органом контролю Товариства та здійснює контроль за фінансово- господарською діяльністю Товариства.

2.2.      У своїй роботі Ревізор керується чинним законодавством України, Статутом Товариства, рішенням Загальних зборів акціонерів Товариства.

2.3.      Ревізор підзвітний Загальним зборам акціонерів Товариства та забезпечує виконання їх рішень. Ревізор звітує перед Загальними зборами акціонерів Товариства про свою діяльність, загальний стан Товариства та вжиті ним заходи, спрямовані на досягнення мети Товариства.

 

3. ПОРЯДОК ПРИЗНАЧЕННЯ ТА СТРОК ПОВНОВАЖЕНЬ

3.1.      Ревізор обирається Загальними зборами з числа акціонерів - фізичних осіб, які мають повну цивільну дієздатність, та/або з числа акціонерів-юридичних осіб. Одна й та сама особа може обиратися Ревізором неодноразово.

3.2.      Ревізором не може бути:

-           член Наглядової ради та Директор Товариства;

-           Корпоративний секретар;

-           особи, які мають особисті та/або сімейні стосунки з головним бухгалтером та Директором;

-           інші особи, передбачені чинним законодавством.

Ревізор не може входити до складу лічильної комісії Товариства.

3.3.      Ревізор повинен мати бездоганну репутацію, високий рівень професійної кваліфікації, володіти спеціальними знаннями у галузі бухгалтерського обліку, фінансової звітності та мати необхідний досвід роботи, які б забезпечили можливість якісного виконання ним обов'язків.

3.4.      Ревізор повинен виконувати свої обов'язки особисто і не може передавати власні повноваження іншій особі, крім Ревізора - юридичної особи. Порядок діяльності представника акціонера як Ревізора визначається самим акціонером.

3.5.      Повноваження представника акціонера - юридичної особи, яка є Ревізором, дійсні з моменту видачі йому довіреності акціонером - юридичною особою та отримання Товариством письмового повідомлення про призначення представника. Акціонер має право в будь-який час відкликати свого представника як Ревізора, письмово повідомивши про це Товариство. З дня направлення такого повідомлення повноваження представника акціонера як Ревізора припиняються.

3.6.      Право висувати кандидатів на посаду Ревізора мають акціонери Товариства (їх уповноважені представники). Акціонер має право висувати власну кандидатуру. Кожний акціонер може запропонувати одну кандидатуру на посаду Ревізора.

3.7.      Пропозиції щодо кандидатів вносяться не пізніше ніж за 7 днів до проведення Загальних зборів акціонерів Товариства в письмовій формі із зазначенням:

-           прізвища, ім'я, по батькові (найменування) акціонера, який вносить пропозицію;

-           кількості, типу акцій належних акціонеру, який вносить пропозицію;

-           прізвища, ім'я, по батькові кандидата, який пропонується акціонером на посаду Ревізора;

-           кількості, типу акцій, що належать кандидату.

3.8.      Рішення про обрання Ревізора приймається Загальними зборами акціонерів Товариства шляхом кумулятивного голосування, коли загальна кількість голосів акціонера помножується на кількість органу Товариства, що обирається, а акціонер має право віддати всі підраховані таким чином голоси за одного кандидата або розподілити їх між кількома кандидатами.

3.9.      Ревізор виконує свої повноваження з моменту його обрання до моменту відкликання Загальними зборами акціонерів Товариства, але не більше 5 років.

3.10.     Без рішення Загальних зборів акціонерів Товариства повноваження Ревізора припиняються:

-           за його бажанням за умови письмового повідомлення про це Товариства за 2 тижні;

-           в разі неможливості виконання обов'язків за станом здоров'я;

-           в разі набрання законної сили вироком чи рішенням суду, яким його засуджено до покарання, що виключає можливість виконання обов'язків Ревізора;

-           в разі смерті, визнання його недієздатним, обмежено дієздатним, безвісно відсутнім, померлим;

-           в разі втрати Ревізором або особою, інтереси якої він представляє як Ревізор, статусу акціонера Товариства.

4. КОМПЕТЕНЦІЯ РЕВІЗОРА

4.1.      Ревізор забезпечує здійснення об'єктивного та професійного оперативного та поточного контролю за фінансово-господарською діяльністю Товариства.

4.2.      Ревізор відповідає за своєчасне виявлення та запобігання відхиленням, які перешкоджають законній діяльності Товариства, контролює організацію та функціонування системи бухгалтерського обліку та звітності в Товаристві, відповідність даних бухгалтерського обліку фактичній наявності активів, їх належним збереженням.

4.3.      Ревізор:

4.3.1.    контролює дотримання Товариством чинного законодавства;

4.3.2.    розглядає звіти аудиторів та готує відповідні пропозиції Загальним зборам акціонерів та Наглядовій раді Товариства;

4.3.3.    вносить на Загальні збори акціонерів або Наглядовій раді Товариства пропозиції щодо будь-яких питань, віднесених до компетенції Ревізора, які стосуються фінансово- господарської діяльності Товариства.

4.4.      Ревізор має право:

4.4.1.    отримувати від органів управління Товариства, його структурних підрозділів, посадових осіб належні матеріали, бухгалтерські та інші документи протягом 2 днів після їх письмового запиту;

4.4.2.    вимагати від посадових осіб Товариства пояснення з питань, що належать до повноважень Ревізора;

4.4.3.    отримувати, розглядати звіти аудиторів, висновки контролюючих органів;

4.4.4.    залучати на договірній основі до ревізій та перевірок експертів і аудиторів, інших незалежних спеціалістів з оплатою їх послуг за рахунок Товариства;

4.4.5.    вимагати скликання засідань Наглядової ради Товариства, у випадках, коли виявлені порушення у фінансово-господарській діяльності Товариства потребують рішення відповідних органів управління Товариства;

4.4.6.    вимагати скликання позачергових Загальних зборів акціонерів Товариства, якщо виникла загроза суттєвим інтересам Товариства або виявлено зловживання керівників та посадових осіб Товариства;

4.4.7.    ініціювати питання про відповідальність працівників Товариства у разі порушення ними положень з питань фінансово-господарської діяльності Товариства;

4.4.8.    вносити пропозиції до порядку денного Загальних зборів акціонерів Товариства;

4.4.9.    здійснювати контроль за усуненням виявлених під час перевірок недоліків і порушень.

4.5.      За підсумками перевірки фінансово-господарської діяльності Товариства Ревізор готує висновок, в якому міститься інформація про:

-           підтвердження достовірності та повноти даних фінансової звітності за відповідний

період;

-           факти порушення законодавства під час провадження фінансово-господарської діяльності;

-           факти порушення встановленого порядку ведення бухгалтерського обліку та подання звітності.

4.6.      Ревізор доповідає про результати ревізій та перевірок Загальним зборам акціонерів чи Наглядовій раді Товариства.

4.7.      Доповідь Ревізора має містити інформацію про проведені ним планові, позапланові перевірки та складені за їх підсумками висновки, інформацію про достовірність фінансової звітності та балансу Товариства з необхідними поясненнями до нього, а також рекомендації

щодо затвердження його Загальними зборами акціонерів Товариства.

4.8.      Доповідь Ревізора викладається на Загальних зборах акціонерів Товариства та засіданні Наглядової ради Товариства.

4.9.      Без висновку Ревізора Загальні збори акціонерів Товариства не мають права затверджувати фінансову звітність та баланс Товариства.

4.10.     Директор забезпечує Ревізору доступ до інформації та документів Товариства в межах, визначених Ревізором в його письмовому запиті.

5. ПРАВА ТА ОБОВ'ЯЗКИ РЕВІЗОРА

5.1.      Ревізор має бути незалежним від впливу Директора Товариства, контролюючих акціонерів, інших осіб, які можуть бути заінтересованими у результатах проведення контролю.

5.2.      Ревізор повинен ставитися з відповідальністю до виконання своїх обов'язків, бути чесним і відвертим, позбавлений упередженості та суб'єктивного ставлення, діяти з усвідомленням та почуттям моральної відповідальності за свою поведінку та свої вчинки, приймати рішення на підставі всієї необхідної інформації.

5.3.      Ревізор повинен повністю розкривати Директору та Наглядовій раді Товариства свої конфлікти інтересів і не повинен використовувати власну посаду та службове становище в особистих інтересах або інтересах осіб, які є пов'язаними з Товариством через Ревізора.

5.4.      Ревізор повинен уникати конфлікту інтересів у своїй роботі та брати самовідвід від участі в прийнятті рішень, якщо в них існує конфлікт інтересів. Ревізор повинен бути відсторонений від голосування або участі іншим чином у прийнятті Товариством будь-якого рішення, щодо якого існує конфлікт інтересів.

5.5.      Ревізор не має право використовувати власність Товариства в особистих цілях.

5.6.      Ревізор не бере участі в щоденному керівництві роботою Товариства.

5.7.      Ревізор зобов'язаний:

5.7.1.    керуватися у своїй діяльності чинним законодавством, Статутом Товариства, цим Положенням;

5.7.2.    приймати рішення в межах наданих повноважень;

5.7.3.    виконувати рішення Загальних зборів акціонерів та Наглядової ради Товариства;

5.7.4.    особисто брати участь у Загальних зборах акціонерів Товариства;

5.7.5.    збирати та аналізувати інформацію, у разі необхідності отримувати консультації фахівців тощо;

5.7.6.    забезпечувати належний рівень своїх експертних знань та компетентності;

5.7.7.    дотримуватися встановлених у Товаристві правил, пов'язаних із режимом обігу, безпеки та збереження інформації з обмеженим доступом; не розголошувати конфіденційну та інсайдерську інформацію, яка стала відомою у зв'язку із виконанням функцій Ревізора, особам, які не мають доступу до такої інформації, а також не використовувати її у своїх інтересах або в інтересах третіх осіб;

5.7.8.    забезпечити збереження та передачу майна та документів Товариства при припиненні повноважень.

5.8.      Ревізор має право:

5.8.1.    отримувати повну, достовірну та своєчасну інформацію про діяльність Товариства, необхідну для виконання своїх функцій;

5.8.2.    отримувати від органів управління Товариства, його структурних підрозділів, посадових осіб належні матеріали, бухгалтерські та інші документи протягом 2 днів після їх письмового запиту;

5.8.3.    брати участь з правом дорадчого голосу у засіданнях Наглядової ради Товариства.

6. ОРГАНІЗАЦІЯ РОБОТИ РЕВІЗОРА

6.1.      Ревізор здійснює оперативний та поточний контроль за фінансово-господарською діяльністю Товариства шляхом проведення планових та позапланових перевірок, а також прийняття рішень.

6.2.      Планові перевірки проводяться Ревізором за підсумками фінансово-господарської діяльності Товариства за рік з метою подання Загальним зборам акціонерів Товариства висновків за річною фінансовою звітністю та балансами.

6.3.      Позапланові перевірки проводяться Ревізором за власною ініціативою, за дорученням Загальних зборів акціонерів, Наглядової ради Товариства або на вимогу акціонерів, які на день подання вимоги сукупно є власниками більше 10 відсотків простих акцій Товариства.

6.4.      Проведення перевірки Ревізором не повинно порушувати нормального режиму роботи Товариства.

6.5.      За підсумками проведення чергових та позачергових перевірок Ревізор складає висновки, які ним підписуються.

6.6.      Висновки, складені за результатами здійснених перевірок, Ревізор подає Директору та Наглядовій раді Товариства не пізніше ніж протягом двох тижнів з дати закінчення перевірки.

6.7.      Ревізор несе відповідальність за дотримання встановлених у Товаристві правил та процедур, пов'язаних із режимом безпеки та збереженням інформації з обмеженим доступом, а також за забезпечення захисту та збереження конфіденційної інформації та комерційної таємниці.

7. ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ РЕВІЗОРА

7.1.      Ревізор несе відповідальність за відповідність, повноту та об'єктивність відомостей, які містяться у висновках та рішеннях Ревізора.

7.2.      За порушення чинного законодавства, Статуту Товариства Ревізор несе цивільно- правову, адміністративну та кримінальну відповідальність відповідно до чинного законодавства.